NFT市場は急速に拡大し、個人クリエイターや投資家が作品を販売・取引するケースも増えています。しかし、意外と見落とされがちなのが「確定申告」です。
特にNFTに関する税制は複雑で、申告を誤ると税務署から調査や追加課税を受ける可能性があります。
この記事では「NFTが好きで確定申告について知りたい」という方に向けて、よくある失敗例とその回避方法を解説します。
NFT確定申告が必要な理由とは？【基礎知識】
NFT収益は「雑所得」か「事業所得」か
NFT取引による収益は、多くの場合「雑所得」として扱われます。ただし、継続的に販売している場合や事業性がある場合には「事業所得」と判断されるケースもあります。
- 雑所得：副業や一時的な取引 → 経費計上は限定的
- 事業所得：継続性・営利性が認められる場合 → 経費の幅が広い
👉 どちらになるかはケースバイケース。迷ったら税理士に相談するのが安心です。
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税務署が注目するNFT取引の特徴
税務署が特に目を光らせるのは以下のケースです。
- 高額な売買が頻繁に行われている
- 海外マーケットプレイスを利用している
- 仮想通貨との交換が多い
- 収益に対して生活水準が合わない
つまり、曖昧な記録や申告漏れは非常にリスクが高いということです。
NFT確定申告でよくある失敗例5選
失敗例①：NFT売買の利益を「申告漏れ」する
NFTを売却したときの利益を「少額だから」と申告しないケース。
実際には1円でも利益が出れば課税対象です。
→ 税務署にバレる可能性は高く、延滞税や加算税を課されることもあります。
失敗例②：仮想通貨との交換を収入に含めない
NFTを売却してETH（イーサリアム）を受け取った場合、それは「収入」です。
「まだ日本円にしていないから課税対象外」と思い込むのは誤りです。
👉 暗号資産を介したNFT売買も課税対象になる点に注意しましょう。
失敗例③：経費を過少・過大に計上してしまう
- 過少計上 → 払う必要のない税金を余分に支払う
- 過大計上 → 税務署に指摘され、追徴課税
NFTの場合の経費例：
- PC・タブレット・ソフト代
- NFTマーケット手数料
- イラスト素材購入費
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失敗例④：海外NFTマーケットの収益を申告しない
OpenSeaなど海外マーケットでの売上は、国外だから課税されないと思いがちですが、日本に居住していれば課税対象です。
→ 税務署も海外送金や取引データを把握できるため、隠すことは不可能に近いです。
失敗例⑤：会計ソフトを使わず手作業で計算してミス
NFTや暗号資産の取引は複雑で、手計算では高確率でミスが発生します。
特に複数の取引所やマーケットを併用している場合は要注意。
👉 会計ソフトを導入するだけで、申告漏れや計算ミスのリスクは大幅に下がります。
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【表で比較】失敗例とペナルティ一覧
| 失敗例 | ペナルティの可能性 | 税務署に指摘されやすい度 |
|---|---|---|
| 売買利益の申告漏れ | 延滞税・加算税 | ★★★★★ |
| 仮想通貨交換の未申告 | 追徴課税 | ★★★★☆ |
| 経費の誤計上 | 修正申告・加算税 | ★★★★☆ |
| 海外収益の未申告 | 調査対象・追徴 | ★★★★★ |
| 手作業計算のミス | 誤課税・再計算 | ★★★☆☆ |
NFT確定申告の失敗を防ぐための具体策
会計ソフトを活用する
NFT取引履歴を自動で読み込める会計ソフトを利用するのが最も効率的。
（内部リンク： 【初心者向け】NFT確定申告におすすめの会計ソフト3選｜料金・機能を徹底比較 ）
税理士サービスを利用する
副業クリエイターや取引量が多い人は税理士に相談するのがおすすめです。
（内部リンク： NFTの確定申告を楽にする税理士サービス比較｜副業クリエイター必見 ）
取引履歴を日々管理する習慣をつける
NFT取引は細かい履歴が多いため、日々記録しておくと確定申告時にスムーズです。
【比較リスト】おすすめのNFT対応会計ソフト3選
- freee会計
- NFT取引にも対応
- スマホアプリあり
- マネーフォワード クラウド
- 仮想通貨取引所API連携
- レポート機能が豊富
- クリプタクト
- 暗号資産・NFT取引に特化
- 計算精度が高い
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税務署に相談される前にできること
要点まとめ（先に結論）
NFT／暗号資産の申告漏れに気づいたら、放置せず速やかに「取引記録の収集 → 数値化（円換算） → 会計ソフト／クリプト税理士へ相談 → 必要なら修正申告（自主的な申告）」の順で動くのが最もリスクを小さくできます。国税庁も課税対象や修正申告時の取扱いを公表しており、早めの自主修正はペナルティ軽減につながる場合があります。
1) 最優先でやること（即行動チェックリスト）
以下をまず集めることが最重要です。税務署からの照会を想定して「証拠」を固めましょう。
| 必要書類・データ | なぜ必要か（使い道） | 取得方法のヒント |
|---|---|---|
| 取引所の取引履歴（CSV） | 売買日時・数量・対価の証拠 | 各取引所の「履歴エクスポート」 |
| NFTマーケット（例：OpenSea等）の販売履歴 | いつ誰に、いくらで売れたかの証拠 | マーケットのセール履歴／My activity |
| ウォレットのトランザクションログ（TXハッシュ） | ブロックチェーン上の移転証拠 | Etherscan等でアドレスをエクスポート |
| 購入時の支払（JPY換算）や領収書 | 取得原価の根拠 | スクショ／購入通知 |
| ガス代・手数料の記録 | 経費算入の根拠 | 各Txの明細、取引所明細 |
| ロイヤリティ明細／二次販売収入 | 継続収入や雑収入の証拠 | マーケットの明細 |
| 海外送金や決済の出入金履歴 | 海外収益の裏付け | 銀行明細・決済履歴 |
※NFTが「暗号資産と交換できる」等の条件に該当すると課税対象となる点は国税庁が明示しています。価額計算の考え方も国税庁のガイドを参照してください。
2) 取引を“円”に直して整理する（重要）
NFTの売買で受け取った報酬が暗号資産で支払われた場合、その受領時の円換算額を基に所得を算出します（つまり「いつ・いくらの円」で受け取ったかが重要）。取引ごとに「受取通貨の時点の対円レート」を記録しておきましょう。換算の根拠やレートソースもメモしておくと後で説明が楽になります。
3) 会計ソフト or クリプト税理士に早めに相談する
自分で全て計算するのはミスの元。暗号資産・NFTに精通した会計ソフトや**クリプト税理士（暗号資産に詳しい税理士）**に相談すると、次が期待できます。
- 取引履歴の取り込み・円換算を自動化してもらえる
- どの収入が雑所得／事業所得に該当するか判断してもらえる。
- 修正申告の手続き代行や、税務署とのやり取りを代理してもらえる（交渉含む）。
「クリプト税理士」は専門用語で、ブロックチェーンの記録や複数取引所の統合処理に慣れている税理士を指します。専門ソフト（クリプタクト等）と併用するケースが多いです。
4) 申告漏れを発見したら：**自主的な修正申告（早め）**が基本
申告漏れを放置すると、税務調査や追徴（延滞税・加算税）の対象になります。国税庁は修正申告や追徴の取扱いを案内しており、税務調査の通知前に自主的に修正すれば重い加算税を回避できる場合があるとされています。つまり「見つけたら早めに直す」ことでリスクが下がります。
- 延滞税・加算税の説明（概略）：国税庁が延滞税や加算税の可能性を示しており、実務上は修正のタイミングや調査の有無で負担額が変わります。具体的な加算税率等はケースにより異なるため、専門家と確認を。
5) クリプト税理士に送る「最短で準備すべき」データと質問テンプレ（そのまま使える）
提出データ（最小限）
- 対象期間（例：2024/01/01〜2024/12/31）
- 取引所CSV（全て）
- NFTマーケットの販売履歴スクリーンショット/CSV
- ウォレットアドレス（公開鍵）とブロックチェーン上のTXログ
- 購入時の領収・支払明細（あれば）
- ロイヤリティ受取明細、二次販売の明細
依頼メールテンプレ（コピー可）
件名：NFT／暗号資産の確定申告（修正申告）相談のお願い
はじめまして。個人でNFTの売買・販売を行っている◯◯（名前）と申します。下記についてご相談・お見積りをお願いできますでしょうか。
・対象期間：2024/01/01〜2024/12/31
・主な取引：OpenSeaでのNFT販売、取引所（Coincheck等）での暗号資産受取あり
・添付：取引所CSV、マーケット販売履歴、ウォレットアドレス
お願いしたい内容：
1) 申告区分（雑所得/事業所得）の判定
2) 修正申告（過去分）の有無と必要なら手続代行
3) 想定される追加納税・ペナルティの概算
まずは資料を見てのお見積りをお願いしたく、可能であれば初回相談（オンライン）の日程を2〜3候補いただけますでしょうか。よろしくお願いいたします。
6) 自主修正申告の流れ（ざっくり）
- 証拠（CSV等）を整理・保存。
- 会計ソフト or クリプト税理士に相談して所得額を確定。
- 必要なら確定申告書を修正して税務署へ提出（修正申告）。
- 追加納税がある場合は納付。税務署からの照会が来る前の自主的申告はペナルティ軽減の余地あり。
7) よくあるQ&A（簡潔）
- Q. 海外マーケットや外貨での受け取りは申告が必要？
A. 日本居住者なら国外取引でも課税対象となるケースが多いです（国税庁の考え方）。 - Q. 申告漏れはバレる？
A. 取引所の支払調書、ブロックチェーンの痕跡、国際情報交換などにより発覚する可能性が高いと専門家は指摘しています。見つかれば延滞税・加算税の対象となり得ます。
8) 最後に（行動の推奨）
- まず「取引履歴を全部ダウンロード」してフォルダに保存。
- 自力で整理が難しければ、クリプト税理士へ「一次相談」を早めに予約（資料渡し→概算見積りを取得）。
- 修正が必要な場合は、税理士と相談して税務署の通知前に自主修正を検討する（ペナルティ軽減の可能性）。
まとめ｜NFT確定申告は失敗例から学んで正しく対応
NFT取引は新しい分野ですが、税務署は確実にチェックしています。
よくある失敗例を避け、正しい知識とツールを活用すれば安心です。
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