NFTと税金の関係をわかりやすく解説｜確定申告が必要な条件まとめ
NFT（Non-Fungible Token）は、アートや音楽、ゲームアイテムなどをブロックチェーン上で取引できる新しい資産です。
しかし、「NFTの売買や収益には税金がかかるの？」と不安に感じている人も多いでしょう。
結論から言うと、NFT取引は原則として課税対象になります。特に副業でNFTアートを販売しているクリエイターや、投資目的で売買しているユーザーは確定申告が必要になるケースが多いのです。
本記事では、
- NFTと税金の仕組み
- 確定申告が必要なケース
- 計算方法と具体例
- おすすめの会計ソフト・税理士サービス
- 節税のヒント
を包括的に解説します。
さらに、内部リンクとして以下の記事も参考にしてください。
👉 【初心者向け】NFT確定申告におすすめの会計ソフト3選｜料金・機能を徹底比較
👉 NFTの確定申告を楽にする税理士サービス比較｜副業クリエイター必見
👉 NFT・仮想通貨対応の確定申告ソフトおすすめ5選｜初心者でも安心の比較ガイド
👉 NFT確定申告で使えるおすすめ取引所｜Coincheck・GMOコイン・SBI VCトレード徹底比較
NFTと税金の基礎知識
NFT取引は課税対象になる？
NFTの売買で利益が出た場合、所得税の課税対象になります。
例えば「NFTを1ETHで購入し、2ETHで売却した場合」は、差額の1ETH分が所得として課税されます。
雑所得と事業所得の違い
- 副業で少額の取引を行っている人 → 雑所得
- 継続的にNFTアートを制作・販売している人 → 事業所得
事業所得に認定されれば、青色申告による節税メリットも受けられます。
NFTと仮想通貨の税制の共通点と違い
- 共通点 → 仮想通貨と同じく「総合課税」扱い
- 違い → NFTは作品性や著作権料（ロイヤリティ）が関わるため、仕訳が複雑になりやすい
NFTで確定申告が必要になるケース
NFTを売却した場合
売却時の利益は課税対象。年間20万円以上の所得があれば確定申告が必要です。
NFTを二次販売で得たロイヤリティ収入
NFTマーケットプレイスでの二次流通時に得られる**クリエイター報酬（ロイヤリティ）**も課税対象。
NFTをエアドロップやキャンペーンで受け取った場合
エアドロップで得たNFTは「受け取った時点の時価」で課税対象になります。
NFT取引における税金の計算方法
取得価格と売却価格の差額の計算
NFTの課税所得は 売却価格 – 取得価格 – 必要経費 で算出します。
仮想通貨での売買と円換算のポイント
ETHやBTCでNFTを売買する場合、その時点の円換算レートで評価する必要があります。
必要経費として認められる費用の範囲
- ガス代（取引手数料）
- マーケットプレイス手数料
- 制作にかかった画材費・ソフト代
NFT確定申告の手順と流れ
- 取引履歴を収集
- 損益を計算（円換算）
- 会計ソフトへ入力
- 必要書類を用意（源泉徴収票、領収書など）
- e-Taxまたは紙で申告
👉 詳細は NFT・仮想通貨対応の確定申告ソフトおすすめ5選 で解説しています。
NFT確定申告に役立つおすすめサービス比較
【比較表】NFT対応の会計ソフト・税理士サービス一覧
| サービス名 | 特徴 | 対応範囲 | 料金目安 |
|---|---|---|---|
| freee | NFT・仮想通貨対応、UIが初心者向け | 会計～申告まで | 月1,980円～ |
| マネーフォワード確定申告 | 家計簿連携が便利 | 確定申告用 | 月1,280円～ |
| クリプタクト | 仮想通貨取引の自動計算に強い | NFT/仮想通貨損益計算 | 無料～ |
| 税理士サービス（NFT対応） | 相談・節税アドバイスあり | 個別対応 | 年10万円～ |
👉 詳しくは NFTの確定申告を楽にする税理士サービス比較 をチェック！
NFT確定申告の注意点と失敗例
- 仮想通貨との損益通算ができない
- 申告漏れは延滞税・重加算税の対象
- 取引履歴はマーケットプレイスからCSVで必ず保存
NFT投資家・クリエイターが知っておきたい節税ポイント
- 経費を漏れなく計上
- 青色申告による65万円控除
- 法人化すれば経費の幅が広がる
NFT確定申告の成功事例｜節税に成功したケース
ケース1：副業クリエイターが青色申告で65万円控除
イラストレーターAさんは副業でNFTアートを販売。年間収益は80万円でした。
そのまま白色申告では全額が課税対象になってしまいますが、青色申告に切り替えたことで65万円の特別控除を受けられ、課税対象は15万円に圧縮。結果として税金をほとんど払わずに済みました。
👉 ポイント：NFTを「継続的に販売」しているなら、事業所得扱いを検討すると有利。
ケース2：ガス代・制作費を経費として計上
3DアートNFTを制作していたBさんは、
- PC購入費
- ソフトウェア利用料
- マーケットプレイスのガス代
を経費として計上。
その結果、年間100万円の売上に対して経費が40万円認められ、課税所得は60万円に。節税効果が約10万円生まれました。
👉 ポイント：NFT制作に必要な「道具・サービス費用」はしっかり領収書を保管。
NFT確定申告の失敗談｜申告漏れで追徴課税
ケース1：取引履歴を消してしまった
CさんはNFTを頻繁に売買していましたが、取引履歴を保存せずにアカウントを削除。結果、税務署から「売上の証拠提出」を求められ、証明できずに推計課税で高額な税金を支払うことに。
👉 教訓：取引履歴は必ずCSVで保存。ウォレット・取引所・マーケットプレイスのバックアップが必須。
ケース2：仮想通貨との損益通算を誤解
DさんはNFT取引で50万円の利益、仮想通貨で70万円の損失を出していました。
「差し引きすれば赤字だから申告不要」と思い込み未申告。
しかしNFTと仮想通貨の損益は通算できず、NFT取引50万円分に課税されることになり、さらに無申告加算税まで請求されました。
👉 教訓：NFTと仮想通貨は別計算。損益通算はできない。
大きな損をしないために
成功者は「青色申告」「経費計上」で税負担を減らし、失敗者は「取引履歴の管理不足」「税制の誤解」で大きな損をしています。
NFT投資やクリエイションを続けるなら、正しい知識と早めの準備が欠かせません。
👉 節税に強い会計ソフトや税理士を探している方はこちらもどうぞ：
まとめ｜NFTと税金の関係を理解して早めに準備しよう
NFTは新しい市場である一方、税制はまだグレーな部分もあります。
しかし、**「利益が出たら課税される」**という基本は変わりません。
- 取引履歴をきちんと保存する
- 会計ソフトを導入して効率化
- 必要に応じて税理士に相談
これらを実践することで、確定申告シーズンを安心して迎えられるでしょう。
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