NFT確定申告とは？その必要性と基本の仕組み
NFT（Non-Fungible Token）は、デジタルアートや音楽、写真などをブロックチェーン上で唯一無二の資産として取引できる仕組みです。
しかし、その「売買によって得た利益」は日本の税法上、課税対象になります。
NFTの収益はなぜ課税対象になるのか
NFTを販売して得た利益は、国税庁によると**「雑所得」または「事業所得」**として扱われます。
NFTは仮想通貨（暗号資産）で決済されるケースが多く、仮想通貨の時価変動による利益も含めて課税されるのが特徴です。
つまり、
- NFT販売益
- 仮想通貨の値上がり益
- NFT転売による差益
これらすべてが課税の対象になります。
NFTと仮想通貨の課税の違い
| 比較項目 | NFT取引 | 仮想通貨取引 |
|---|---|---|
| 対象物 | デジタルアート・音楽など | 仮想通貨（BTC, ETHなど） |
| 所得区分 | 雑所得 or 事業所得 | 雑所得 |
| 必要書類 | NFT販売履歴、ウォレット履歴 | 取引所履歴 |
| 課税のタイミング | 売却・転送時 | 売却・交換時 |
NFTは「作品」という要素が加わるため、経費計上の範囲や証憑の整理がより複雑になります。
どんな人が確定申告の対象になる？
次のいずれかに当てはまる人は、NFT収益の申告が必要です。
- NFT売上による年間所得が20万円を超える（副業含む）
- NFT関連で事業として活動している
- サラリーマンでも副収入としてNFTを販売している
🔗 関連記事：NFT確定申告は必要？初心者が知るべき税金の基礎知識と注意点
NFT確定申告で課税対象となる取引の具体例
NFTを販売した場合
NFTアートをOpenSeaやFoundationなどで販売して得た収益は雑所得です。
例：NFTを1ETHで販売 → 当日のETHレートが50万円の場合、売上50万円が課税対象。
NFTを二次販売で転売した場合
二次販売では差益分のみが課税対象です。
例：0.5ETHで購入したNFTを1ETHで販売 → 利益0.5ETH分に課税。
エアドロップ・報酬・ロイヤリティ収益の扱い
- エアドロップ：受け取った時点の時価で課税
- ロイヤリティ：販売時に都度課税
- NFT報酬：提供時の時価で課税
これらは取引記録の管理が複雑なため、後述する自動化ツールの利用がおすすめです。
NFT確定申告の計算方法｜所得区分と税率の基本
NFT収益は「雑所得」として申告
多くの場合、NFTの利益は「雑所得」として総合課税されます。
会社員でも副業収入として申告が必要なケースがあります。
経費にできる費用の例
NFT関連で経費として計上できる例は以下の通りです。
| 経費項目 | 内容例 |
|---|---|
| 制作費 | デジタルツール使用料（Photoshop, Clip Studio） |
| ガス代 | Ethereumの取引手数料 |
| 機材費 | PC・タブレット・ペンタブ |
| 宣伝費 | SNS広告・ポートフォリオサイト費用 |
| 委託費 | 外注デザインや翻訳料 |
経費として認められるには領収書や明細書の保存が必須です。
税率早見表と簡易シミュレーション
| 所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| ～195万円 | 5% | 0円 |
| 195万円～330万円 | 10% | 97,500円 |
| 330万円～695万円 | 20% | 427,500円 |
| 695万円～900万円 | 23% | 636,000円 |
| 900万円～1,800万円 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円超 | 45% | 2,796,000円 |
例：NFT収益300万円 → 税額＝300万×10%−97,500＝約20.2万円（所得税のみ）
NFT確定申告に必要な書類・データ整理のポイント
必要書類一覧
| 種類 | 具体例 |
|---|---|
| 売上データ | NFT販売履歴（OpenSea、Foundationなど） |
| 経費証憑 | レシート、請求書、ガス代明細 |
| 取引履歴 | Metamaskやウォレットの送受金履歴 |
| 収支管理表 | Excelまたは会計ソフトの記録 |
データ整理のコツ
- Googleスプレッドシートを使って取引日・ETHレートを記録
- 月ごとに「NFT売上／経費」を仕分け
- 各ウォレット・取引所を分けて管理
マーケットプレイス別のデータ取得法
- OpenSea：CSV形式でエクスポート可能
- Foundation：販売履歴をダウンロード
- Rarible：API経由でデータ抽出
データ整理が苦手な人は、後述の会計ソフト連携を活用しましょう。
NFT確定申告を効率化するおすすめツール
会計ソフトの活用
NFT収益の申告には、クラウド会計ソフトを使うと効率的です。
特にfreeeやマネーフォワードクラウドは仮想通貨データの自動取り込みが可能です。
NFT・仮想通貨対応の確定申告ツール比較表
| ツール名 | 月額料金 | 特徴 | NFT対応 | 公式サイト |
|---|---|---|---|---|
| freee | ¥1,180〜 | 自動仕訳・スマホ対応 | 一部対応 | 公式サイト |
| マネーフォワードクラウド | ¥1,280〜 | 銀行・取引所連携 | 一部対応 | 公式 |
| Gtax | ¥0〜 | 仮想通貨特化、自動計算 | ◎ | 公式 |
| Cryptact | ¥0〜 | DeFi・NFT取引に強い | ◎ | 公式 |
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NFT・仮想通貨対応の確定申告ソフトおすすめ5選
NFTの確定申告で注意すべきポイント
損益通算ができない点に注意
NFTの雑所得は他の所得と損益通算できません。
仮想通貨や株式の損失を差し引けない点に注意しましょう。
複数ウォレット利用時の落とし穴
ウォレットを複数持つと、収支の把握が困難になりがちです。
定期的に取引履歴をエクスポートし、すべて同一シートで管理するのがおすすめ。
海外マーケット利用時の注意
海外取引所やNFTマーケット（Blur, MagicEden等）を使う場合、
為替換算は取引日時点のレートを使用する必要があります。
NFT確定申告をサポートしてくれるサービス
NFTに強い税理士サービスの選び方
NFT取引を理解している税理士はまだ少ないため、
「仮想通貨対応」「クリエイター案件経験あり」の専門家を選ぶのが重要です。
おすすめ税理士比較
NFT確定申告のスケジュールと実践ステップ
確定申告スケジュール
| 時期 | 内容 |
|---|---|
| 1月 | 収支データの整理開始 |
| 2月16日〜3月15日 | 確定申告期間 |
| 3月 | e-Taxで提出 or 郵送 |
| 4月 | 納税完了 |
申告手順（e-Taxの流れ）
- マイナンバーカードを用意
- 会計ソフトで収支データ作成
- 国税庁e-Taxサイトで申告書作成
- 電子申告または紙送付
最終チェックリスト
- 取引履歴をすべて保存
- 経費証憑を整理
- NFTと仮想通貨の損益を分けて計算
- 提出前に税率・控除を確認
まとめ｜NFT確定申告を理解して安心して創作を続けよう
NFTアーティストやコレクターにとって、確定申告は避けて通れない重要なプロセスです。
仕組みを理解し、ツールを活用すれば、煩雑な手続きも大きく効率化できます。
この記事を通じて、
- NFT確定申告の基本構造
- 必要な書類や経費整理法
- 自動化できる便利ツール
が理解できたと思います。
最後に、実践の際は下記の記事も合わせてチェックしておきましょう👇
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✅ この記事のポイントまとめ
- NFT取引は原則「雑所得」として課税
- 経費を漏れなく記録することで節税可能
- ツール活用で取引データの整理を自動化
- 税理士・会計ソフトの併用が効率的